작은 법인이나 스타트업은 빠르게 매출을 내고 시장성을 증명하기 위해 제품, 서비스 개발과 매출 증진만 신경 쓰느라 재무 관리를 소홀히 하는 경우가 많습니다.
하지만, 나중에 회사의 체계가 잡히면 그때 정리해도 늦지 않다고 생각한다면 큰 착각입니다. VC 투자나 은행 대출, 정부 지원 사업을 신청하기 위해서는 사업 초기부터 투명하고 꼼꼼한 재무 관리가 필수이기 때문인데요.
이번 글에서는 투자를 앞둔 스타트업에 매우 중요한 재무제표의 뜻과 구성 요소를 알아보겠습니다. 또한 스타트업 재무 관리가 중요한 이유와 스타트업 재무제표 작성을 쉽게 맡길 수 있는 방법도 소개해 볼게요.
1. 스타트업 재무제표란?
재무제표란, 기업의 재무 상태와 경영 성과, 운영에 관련된 모든 사업 활동을 보여주는 보고서를 말합니다.
재무제표는 외부에서 우리 회사를 평가할 때 보는 객관적인 지표입니다. 투자자, 채권자, 경영진, 정부 기관 등 다양한 이해관계자들이 기업에 대한 합리적인 의사결정을 내릴 수 있도록 필요한 재무 정보를 제공하는 것이 핵심 목적이죠. 자산 구성, 부채 비율 등의 숫자로 우리 회사의 재무 건전성과 성장 가능성을 따져보게 됩니다.
상법과 회계기준에 따라 주식회사 등 법인은 사업연도마다 재무제표를 작성하고 공시해야 하는 법적 의무가 있습니다. 특히 상장기업은 더욱 엄격한 공시 규정을 준수해야 합니다.
재무제표는 일반적으로 인정된 회계기준(K-GAAP, K-IFRS 등)에 따라 작성되어야 하며, 계속성, 중요성, 신뢰성, 비교가능성 등의 회계원칙을 준수해야 합니다. 이를 통해 서로 다른 기업이나 다른 기간의 재무 정보를 객관적으로 비교할 수 있죠.
결국 재무제표는 기업의 경제적 실체를 숫자로 표현한 '기업의 건강진단서'라고 할 수 있으며, 기업과 관련된 모든 의사결정의 기초가 되는 핵심적인 정보 제공 도구입니다.
2. 재무제표 읽는 법 : 재무제표 구성요소 5가지
재무제표를 읽기 위해서는 재무제표의 5가지 구성 요소를 알아야 하는데요. 재무제표를 구성하는 이 5가지 요소는 서로 유기적으로 연결되어 회사의 전체적인 재무 상황을 종합적으로 보여주고, 투자자나 경영진이 기업의 재무 건전성과 수익성, 현금 창출 능력을 종합적으로 판단할 수 있는 기초 자료를 제공합니다.
(1) 재무상태표
재무상태표는 특정 시점에서 회사가 보유한 자산과 부채, 그리고 자본의 상태를 통해 기업의 재무 구성 현황을 나타내는 표입니다. 자산은 부채와 자본의 합과 항상 일치해야 합니다.
자산: 현금, 재고, 건물 등 회사가 보유한 경제적 자원
부채: 은행 대출, 미지급금 등 갚아야 할 의무
자본: 자산에서 부채를 뺀 순자산 (주주 지분)
✔️ 자산 = 부채 + 자본
(2) 손익계산서
일정 기간의 경영 성과를 나타내는 표로, 수익과 비용, 당기순이익을 통해 회사가 얼마나 돈을 벌고 이윤을 남겼는지 알 수 있습니다.
수익: 매출액, 이자수익 등 회사가 벌어들인 돈
비용: 매출원가, 인건비, 임차료 등 사업 운영에 든 비용
당기순이익: 수익에서 비용을 뺀 최종 이익
(3) 자본변동표
일정 기간 동안 자본의 변화를 보여주는 표입니다. 유상증자, 자기주식 취득 등을 통한 자본의 변동 사항을 기반으로 기말 자본이 어떻게 구성되었는지 설명합니다.
기초 자본금에서 출발해 당기순이익으로 자본이 증가하고, 배당금 지급으로 자본이 감소하는 등 자본의 흐름을 포괄적으로 확인할 수 있습니다.
(4) 현금흐름표
손익계산서상 이익과 실제 현금 움직임 간의 차이를 보여주는 중요한 재무제표로, 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구분해 현금의 유입과 유출을 파악할 수 있게 해줍니다. 현금흐름표를 참고하면 실제 현금이 어떤 경로로 움직였는지 알 수 있습니다.
영업활동: 본업으로 인한 현금 흐름
투자활동: 자산 매입/매각으로 인한 현금 흐름
재무활동: 차입/상환, 배당 등으로 인한 현금 흐름
(5) 주석
주석에는 앞의 네 가지 재무제표만으로는 이해하기 어려운 회계 정책, 중요한 회계 추정, 우발 채무 등에 대한 추가 설명과 상세 정보가 적혀 있습니다. 숫자만으로는 알 수 없는 재무제표의 배경 정보를 제공하는 역할을 합니다.
3. 스타트업 재무제표의 중요성
스타트업에 있어 재무제표는 단순한 회계 서류가 아니라, 사업의 생존과 성장을 좌우하는 핵심 도구입니다.
투자자는 투자 결정을, 은행은 대출 승인을, 경영진은 사업 전략 수립을 위해 재무제표를 활용하기 때문인데요.
투자 유치의 필수 조건
VC나 엔젤투자자들은 투자 결정 시 반드시 재무제표를 요구합니다. 정확하고 투명한 재무제표가 없으면 투자자들이 스타트업의 실제 가치와 성장 가능성을 판단할 수 없기 때문이죠. 특히 손익계산서를 통해 수익 모델의 실현 가능성을, 현금흐름표를 통해 실제 현금 창출 능력을 검증합니다.
정부지원사업 신청 자격
또한 대부분의 정부지원사업과 창업지원 프로그램에서는 재무제표 제출을 필수 조건으로 해요. 창업성장기술개발, 초기창업패키지, 수출바우처 등 주요 지원사업 모두 재무 건전성 평가를 위해 재무제표를 심사 자료로 활용합니다.
금융기관 신용평가 기준
스타트업이 운영자금 대출이나 정책자금을 신청할 때 금융기관은 재무제표를 통해 상환 능력을 평가합니다. 재무상태표의 자산 구조와 부채 비율, 손익계산서의 수익성 지표가 대출 승인과 금리 결정에 직접적인 영향을 미치죠.
경영진의 의사결정 도구
재무제표는 스타트업 경영진에게 객관적인 경영 현황을 제공합니다. 현금흐름표를 통해 자금 부족 시점을 예측하고, 손익계산서로 비용 구조를 분석하며, 재무상태표로 자금 조달 필요성을 판단할 수 있어요.
사업 파트너와의 신뢰 구축
대기업과의 협업이나 전략적 파트너십 체결 시 재무제표는 스타트업의 안정성을 보여주는 중요한 근거가 됩니다. 특히 장기 계약을 체결하는 파트너사들은 스타트업의 지속 가능성을 재무제표로 검증해요.
이 밖에도 정확한 재무제표 작성은 세무조사 시 중요한 방어 수단이 되기 때문에 무척 중요합니다. 체계적으로 관리된 재무 기록은 불필요한 가산세나 처벌을 피할 수 있게 해주죠.
결국 스타트업에게 재무제표는 외부 이해관계자와의 소통 창구이자, 내부 경영 관리의 핵심 도구로서 사업의 성공과 실패를 가르는 중요한 요소라 할 수 있습니다.
적절한 재무 관리가 되지 않는다면 현금 흐름 관리에 실패하거나, 지속적인 적자 구조가 고착되어 매우 어려운 상황에 빠질 수 있기 때문에, 스타트업은 사업 초기부터 정확한 재무제표 작성과 꼼꼼한 재무 관리가 필요합니다.
특히, 투자 유치를 염두에 두고 있는 스타트업에게 재무제표 작성 및 관리는 필수입니다.
4. 스타트업 재무 관리, 어떻게 할까?
하지만 가장 큰 문제는 재무제표는 회계 상식이 없는 대표님들이 쉽게 이해하기 어렵다는 겁니다. 사용하는 용어도 어렵고 숫자도 많아 복잡하게만 느껴지는데, 설상가상으로 재무제표 작성 시 따라야 하는 회계 기준도 매년 계속 개정됩니다.
사업 성장 전략과도 직결되는 이렇게나 중요한 재무제표를 전문가가 아닌 내부 직원이나 대표님이 직접 작성해도 되는 걸까요? 이러한 우려 때문에 투자를 앞둔 많은 스타트업에서는 전문 세무사나 세무법인의 도움을 받아 재무제표를 작성하는 등 스타트업 재무 관리를 받고 있습니다.
전문가에게 맡기면 단순 재무제표 작성뿐 아니라 재무제표를 분석해 개선 방안을 설계하는 등 전반적인 스타트업 재무 관리를 일임할 수도 있습니다.
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